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根據(jù)近期發(fā)布的一份《財(cái)富報(bào)告》，根據(jù)研究數(shù)據(jù)顯示，到2025年，亞洲將容納所有超高凈值人士的24％，高于十年前的17％。該地區(qū)已經(jīng)是億萬富翁人數(shù)*多的地區(qū)（占全球總數(shù)的36％）。

**更是這一現(xiàn)象的關(guān)鍵所在，預(yù)計(jì)到2025年，富裕居民（very wealthy residents）將增長246%。

根據(jù)《2020胡潤財(cái)富報(bào)告》顯示，**內(nèi)地超高凈值人群規(guī)模，資產(chǎn)在億元人民幣以上的“超高凈值家庭”數(shù)量達(dá)35萬戶，當(dāng)中，企業(yè)主的比例基本在60%以上，其余部分分別由企業(yè)高管、職業(yè)投資者組成，這些超高凈值人士的數(shù)量都呈現(xiàn)增長趨勢，保持在2%或以上的增速。

在這些人群中，未來20年將有42萬億元財(cái)富傳給下一代，財(cái)富傳承與管理已成為大多數(shù)超高凈值人士面臨的重要課題，除此之外，財(cái)產(chǎn)隔離、家族治理及法律稅務(wù)等，也是超高凈值人士的需求痛點(diǎn)。

這些研究報(bào)告都在傳遞了一個(gè)信息：隨著未來**富裕家庭及人群的財(cái)富增長，其財(cái)富規(guī)劃與傳承、稅務(wù)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)隔離等訴求也會(huì)越來越凸顯，因此，未來，隨著財(cái)富群體的進(jìn)一步增長，家族辦公室也將愈發(fā)成為財(cái)富群體的剛需所在。

為什么是家族辦公室？

家族辦公室作為家族財(cái)富管理的*高形態(tài)，可助力超高凈值人士處理稅務(wù)規(guī)劃、實(shí)現(xiàn)財(cái)富增值與傳承，而家族辦公室設(shè)立之地也對(duì)超高凈值人士的稅收居民身份、海外資產(chǎn)規(guī)劃，甚至是實(shí)現(xiàn)全家移民等都能帶來幫助。

Knight Frank的《財(cái)富報(bào)告》顯示，盡管在新冠疫情肆虐全球的背景下，超高凈值人士對(duì)旅行的需求減少了，但將近四分之一的超高凈值人士計(jì)劃申請(qǐng)第二本護(hù)照或公民身份，這個(gè)數(shù)據(jù)以每年50％的增長呈現(xiàn)在報(bào)告中。

而香港和新加坡，更是成為**富裕家庭和人群設(shè)立家族辦公室的主要地方，財(cái)富管理與傳承，疊加移民項(xiàng)目，更是成為了不少富豪的“心頭好”。

今天主要說說新加坡家族辦公室？

新加坡目前已成為全球和亞洲領(lǐng)先的私人銀行和財(cái)富管理中心之一。

根據(jù)各國財(cái)富管理競爭力排名調(diào)查顯示，新加坡在2019年迅速上升成為全球第二，僅次于瑞士，2019年其資產(chǎn)管理規(guī)模達(dá)到2.9萬億美元，相等于四萬億新元，年比增長15.7%。

這里的金融機(jī)構(gòu)擁有廣度和深度，使得高凈值人士能夠隨時(shí)進(jìn)入全球和區(qū)域金融市場，可為他們提供全套財(cái)富管理服務(wù)，以滿足他們的各種需求。

根據(jù)新加坡金融管理局（MAS）提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，從2017年到2019年期間，新加坡家族辦公室的數(shù)量增加了5倍。在聯(lián)合早報(bào)報(bào)道的市場調(diào)查中，新加坡本地約有200個(gè)家族辦公室，管理資產(chǎn)規(guī)模一般超過1億美元，總規(guī)?？赡芗s200億美元。

單一家族辦公室（SFO, Single Family Office)

新加坡家族辦公室同時(shí)是新加坡政府推出的一個(gè)面對(duì)高資產(chǎn)凈值人士的一個(gè)移民計(jì)劃。新加坡家族辦公室的架構(gòu)就是主申請(qǐng)人在新加坡設(shè)立甶自己或家庭成員一起成立的兩家公司，一個(gè)是基金公司，一個(gè)是家族辦公室。

家族辦公室向基金實(shí)體（在新加坡注冊(cè)成立的法人公司）提供基金管理服務(wù)，適用于新加坡基金的稅收豁免計(jì)劃（13X/13R)。

基金經(jīng)理（主申請(qǐng)人）通過家族辦公室管理本人或者本家族的自有資產(chǎn)，獲得工作準(zhǔn)證（EP)。 工作準(zhǔn)證（EP）持有滿6個(gè)月后滿足條件可申請(qǐng)新加坡**居民身份（PR)。配偶和未滿 21 周歲的未婚子女可以申請(qǐng)家屬準(zhǔn)證（DP）;父母可以申請(qǐng)長期探訪簽證（LTVP)。

家族辦公室的定義

家族辦公室的類型

1、單一家族辦公室（SFO，Single Family Office)

單一家族組建的家族辦公室稱為單一家族辦公室SFO。它是一種私營公司，單個(gè)家族管理自己家的資產(chǎn)。

資產(chǎn)裝入家族基金里，基金投資由客戶自己或參考理財(cái)規(guī)劃師選定；甶富有家族設(shè)立的法人實(shí)體，用以進(jìn)行財(cái)富管理、財(cái)富規(guī)劃、以及為本家族成員提供其他服務(wù)。

新加坡單一家族辦公室SFO可豁免注冊(cè)基金管理公司（RFMC）和持牌基金管理公司 (LFMC）基**照。

2、 聯(lián)合家族辦公室（MFO, Multi Family Office)

由多個(gè)家族聯(lián)合在一起組建的家族辦公室稱為聯(lián)合家族辦公室MFO,這些家族不一定彼此關(guān)聯(lián)。主要有三類來源：**類是由單一家族辦公室SFO接納其他家族客戶轉(zhuǎn)變而來，第二類則是私人銀行為了更好地服務(wù)大客戶而設(shè)立，第三類是甶專業(yè)人士創(chuàng)辦。

新加坡聯(lián)合家族辦公室MFO需要基金管理公司（RFMC)和持牌基金管理公司 (LFMC)基**照，類似企業(yè)資產(chǎn)管理（EAM)。

三、家族辦公室的特點(diǎn)

家族辦公室有以下特點(diǎn)：

1、 家族資產(chǎn)托如公司，與自然人分離

2、 資產(chǎn)傳承時(shí)，只需要過戶控股公司的股權(quán)

3、 家族資產(chǎn)可以聘請(qǐng)專業(yè)人才管理

4、 管理簡單容易

家族辦公室的特點(diǎn)

四、免稅政策

新加坡金融管理局《證券與期貨法》中沒有界定“單一家族辦公室”一詞，也不會(huì)向單一家族辦公室發(fā)放執(zhí)照或?qū)ζ溥M(jìn)行監(jiān)管。為了鼓勵(lì)家族辦公室的發(fā)展，新加坡政府就針對(duì)家族辦公室給予了牌照申請(qǐng)的豁免和相關(guān)的稅務(wù)優(yōu)惠政策。

下表簡單的比較13CA，13R和13X三個(gè)免稅條款:

13CA，13R和13X三個(gè)免稅條款

五、家族辦公室的架構(gòu)

單一家族辦公室本質(zhì)上來說是一間私人有限公司，那么要如何搭建怎樣的架構(gòu)才能申請(qǐng)到免稅呢？根據(jù)對(duì)金管局文檔的解讀，在新加坡搭建單一家族辦公室，應(yīng)該按照以下架構(gòu)進(jìn)行公司的設(shè)立，才符合金管局的豁免規(guī)定：

(1) 設(shè)立一間控股公司

(2) 設(shè)立一間由控股公司全資控股單一家族辦公室和投資基金

(3) 單一家族辦公室通過投資基金管理家族財(cái)富

值得注意的是通過把資產(chǎn)配置和管理在新加坡，讓家族成員能在新加坡的家族辦公室做管理，獲得工作簽證。約半年后，就可以申請(qǐng)新加坡**居民的身份，實(shí)現(xiàn)真正意義的移民。

有利資產(chǎn)傳承、后代移民

家族辦公室數(shù)量三年增四倍

其中針對(duì)SFO所須聘雇的三位專業(yè)投資人士，并無任何資格限制，也不必一定要雇用新加坡人。換言之，成立一個(gè)單一家族辦公室，可以讓三位家族成員在新加坡當(dāng)?shù)毓ぷ鳎?jīng)過二至三年時(shí)間，即可申請(qǐng)?jiān)谛录悠碌?*居留權(quán)。

這對(duì)富豪甚具吸引力，讓后代進(jìn)入家族辦公室工作，不僅可享有移民之便利，更能讓他們盡快掌握財(cái)富管理的觀念，使家族資產(chǎn)順利傳承。

另外，在有錢人*重視的稅法上，SFO在指定投資（Designated Investment）的特定收益（Specified Income），可以享有所得稅豁免優(yōu)惠。

指定投資包含的商品或工具，基本上已是絕大多數(shù)SFO所管理的投資標(biāo)的，包括公司股票、債券、期貨、海外不動(dòng)產(chǎn)等約十大類的商品，特定收益則是泛指交易或贖回金融產(chǎn)品的資本利得，這些在13X條款的規(guī)范下，統(tǒng)統(tǒng)免稅。

新加坡金管局指出，從2016年到2018年，新加坡家族辦公室數(shù)量成長四倍。在勤業(yè)眾信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所一八年針對(duì)各國財(cái)富管理競爭力調(diào)查中，新加坡也位居第二，僅次于瑞士。

新加坡整體資產(chǎn)管理規(guī)模在去年底達(dá)3.43兆元新幣，從一三年以來整體規(guī)模成長近一倍，如此好成績，足以證明新加坡在家族辦公室耕耘，已經(jīng)開花結(jié)果。

不只引領(lǐng)亞洲國家之先，建構(gòu)SFO的制度，新加坡還致力于整體金融環(huán)境的友善，尤其低稅率制度也是聞名國際。

企業(yè)稅率統(tǒng)一為17％，個(gè)人資本利得不課稅，更在2008年取消遺產(chǎn)稅，目前也與全世界八十五個(gè)國家如日本、**、馬來西亞等簽訂雙邊征稅協(xié)議，目的是避免雙重課稅，減輕位于新加坡公司的稅收負(fù)擔(dān)，也可能與個(gè)別國家協(xié)議減稅、免稅等優(yōu)惠方案。

政府力挺，新加坡金融地位大提升

除了新加坡政局穩(wěn)定、治安良好，位處亞太交通樞紐，新加坡在家族辦公室的政策布局，是其能吸引如此多海外投資人投資的一大因素。

常見問題：

1. 您將會(huì)向家族辦公室注入哪些資產(chǎn)？

您可以向家族辦公室注入多個(gè)類別的資產(chǎn)，包括金融投資，甚至是私人或公開上市公司。

資產(chǎn)也可以包括房地產(chǎn)，這個(gè)領(lǐng)域通常面對(duì)的問題是，到底該物業(yè)所處的司法管轄區(qū)是否征收遺產(chǎn)稅和轉(zhuǎn)移稅，以及是否設(shè)有其他持有限制。

我們的部分客戶擁有價(jià)值不菲的物品，例如：私人飛機(jī)、游艇、稀有藝術(shù)品、寶石和貴金屬以及傳家之寶等。

在決定注入哪些特定資產(chǎn)前，審慎考慮是至為關(guān)鍵的一環(huán)，因?yàn)橘Y產(chǎn)的特質(zhì)、所在地和其他細(xì)節(jié)，都可能影響律師向客戶就相關(guān)司法管轄區(qū)所提供的稅務(wù)和法律意見，從而影響對(duì)*佳資產(chǎn)轉(zhuǎn)移方式的評(píng)估。

2. 家族辦公室有什么投資策略和投資委托？

首先，我們需要了解客戶的投資目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)水平。然后，決定 將會(huì)用作于投資的個(gè)人資產(chǎn)金額。在了解這些細(xì)節(jié)后，我們將建議符合客戶風(fēng)險(xiǎn)水平和目標(biāo)的投資策略和投資產(chǎn)品。

至于向新加坡金融管理局和經(jīng)濟(jì)發(fā)展局提交申請(qǐng)方面，監(jiān)管機(jī)構(gòu)預(yù)期家族辦公室就投資策略和業(yè)務(wù)投資委托訂立清晰的路線圖，以作為評(píng)估程序的一部分。

3. 如何向新加坡金融管理局申請(qǐng)?jiān)S可和稅務(wù)豁免？

當(dāng)把業(yè)務(wù)成立為單一家族辦公室后，家族辦公室架構(gòu)將納入不同的控股公司。如果該業(yè)務(wù)計(jì)劃根據(jù)Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme（通常稱第13X條） 申請(qǐng)稅務(wù)豁免，便需要符合有關(guān)要求。

舉例說，該辦公室需要聘請(qǐng)*少三名投資專家，投資*少5,000萬新幣于基金實(shí)體，以及作出每年*少200,000新幣的當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)開支。

該業(yè)務(wù)的商業(yè)代表需要出席新加坡金融管理局的面試，我們將為客戶進(jìn)行協(xié)調(diào)和準(zhǔn)備。

新加坡金融管理局希望了解該業(yè)務(wù)的投資策略和其他細(xì)節(jié)，才給予符合第13X條稅務(wù)豁免的批準(zhǔn)。

第13X條的豁免容許若干指定投資的特定收益獲稅項(xiàng)豁免。指定投資包括一系列廣泛的資產(chǎn)，例如股票、股份、證券和衍生工具。

4. 持續(xù)運(yùn)營要求包括哪些條件？

要成立家族辦公室，首先要決定運(yùn)營業(yè)務(wù)的家族辦公室選址。其他行政事項(xiàng)包括開立所需的銀行賬戶，以及落實(shí)信息科技系統(tǒng)以整合投資組合等。我們也會(huì)準(zhǔn)備好年度稅務(wù)申報(bào)和其他強(qiáng)制性申報(bào)，例如根據(jù)共同申報(bào)準(zhǔn)則和海外賬戶納稅法案的規(guī)定。

另外，我們將會(huì)協(xié)助客戶委任外部審計(jì)師，以進(jìn)行年度財(cái)政審計(jì)，并與客戶持續(xù)回顧投資策略。

5. 值得考慮的傳承規(guī)劃工具

為了確保家族辦公室的業(yè)務(wù)可持續(xù)運(yùn)營，我們需要訂立家族治理指引和家族憲章（Family Constitution）。這程序有助避免創(chuàng)始人進(jìn)行承傳時(shí)引起爭執(zhí)或內(nèi)訌。我們也需要厘定家族辦公室擁有權(quán)的承傳

可供選擇的工具包括遺囑、持久授權(quán)書和私人信托公司。不少客戶都希望子女長大成熟時(shí)，深明業(yè)務(wù)運(yùn)營和投資理財(cái)之道。因此，我們?yōu)橄乱淮峁┡嘤?xùn)，幫助下一代更深入了解家族業(yè)務(wù)和財(cái)富管理。

6. 家族有什么慈善策略？

過去數(shù)年，越來越多家族辦公室加入慈善的元素。辦公室可考慮成立慈善信托，以捐助予特定慈善機(jī)構(gòu)。家族訂立慈善目標(biāo)是一項(xiàng)良好措施，借此厘清家族希望集中于哪個(gè)特定的慈善范疇。另外，我們可以向家族介紹慈善伙伴網(wǎng)絡(luò)，并協(xié)助舉行旨在實(shí)現(xiàn)慈善目標(biāo)的會(huì)面。

觀點(diǎn)

?? 我們認(rèn)為，對(duì)于高凈值人士偏愛新加坡家族辦公室之一現(xiàn)象的理解，其主要因?yàn)樾录悠聯(lián)碛薪∪慕鹑诜ㄒ?guī)，強(qiáng)大的法治以及政治和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

這些金融機(jī)構(gòu)的廣度和深度也使他們能夠隨時(shí)進(jìn)入全球和區(qū)域金融市場，同時(shí)提供全套財(cái)富管理服務(wù)以滿足他們的各種需求。

?? 其次，成立新加坡家族辦公室，還可以幫助高凈值人士獲取海外身份，甚至是全家三代長居新加坡。

申請(qǐng)人在新加坡成立的家族辦公室，可獲得由新加坡政府配發(fā)的工作準(zhǔn)證（EP），配偶和21歲以下子女可申請(qǐng)家屬準(zhǔn)證，父母可申請(qǐng)長期探訪準(zhǔn)證；資產(chǎn)持有人持有就業(yè)準(zhǔn)證身份2-3年后，可攜配偶與21歲以下子女一同申請(qǐng)新加坡**居民。

?? 再者，稅收優(yōu)惠的吸引。家族辦公室的架構(gòu)一般包含基金公司和家族辦公室：基金向家族辦公室支付管理費(fèi)，家族辦公室向基金實(shí)體提供基金管理服務(wù)。

而向基金實(shí)體提供基金管理服務(wù)，可從基金公司的收益支出，適用于新加坡基金的稅收豁免計(jì)劃（13X/13R），投資收益無需繳納17%企業(yè)所得稅。

在2019年2月18日的新加坡財(cái)政預(yù)算案中，財(cái)政部部長宣布，針對(duì)家族辦公室將給予更優(yōu)惠的免稅方案：擴(kuò)大免稅的涵蓋范圍，并將現(xiàn)行的免稅政策（第13CA,13R和13X節(jié)規(guī)定的優(yōu)惠計(jì)劃），繼續(xù)延長至2024年12月31日。

因此，隨著新加坡家族辦公室有關(guān)稅收優(yōu)惠計(jì)劃的延長，使得其與其他地區(qū)的家族辦公室相比，更具優(yōu)勢，更受全球富豪們的喜愛。

如您還需進(jìn)一步了解新加坡家族辦公室的內(nèi)容，歡迎與我們?nèi)〉寐?lián)系。